Hablar de donaciones y fiscalidad genera muchas dudas. No todo lo que se recibe o se entrega como “regalo” está libre de impuestos. De hecho, la Agencia Tributaria distingue claramente entre quién dona y quién recibe, y cada uno tiene obligaciones fiscales distintas. Las donaciones en la declaración de la renta no funcionan como muchos creen. No se declaran siempre en el IRPF, pero sí tienen impacto fiscal. No todo pasa por la renta, pero sí hay implicaciones directas. Además, no existe una cantidad mínima para que Hacienda considere una donación. Cualquier transferencia de dinero o bien puede ser considerada como tal. Por eso, muchas situaciones cotidianas (ayudas familiares, regalos importantes, transferencias elevadas) pueden tener consecuencias fiscales.
¿Cómo se declaran las donaciones en la declaración de la renta?
Para entender bien las donaciones en la declaración de la renta, hay que separar los dos roles:
- Si recibes una donación.
- Si haces una donación.
Si recibes una donación, no tienes que incluirla en tu IRPF, pero sí debes:
- Presentar el Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones.
- Usar el modelo correspondiente (como el modelo 651).
- Hacerlo en un plazo aproximado de 30 días hábiles.
El importe a pagar depende de la comunidad autónoma, la relación familiar y el valor de la donación.
Si haces una donación, si hay que incluirla en la declaración de la renta directamente. Debes declarar en tu IRPF si existe una ganancia patrimonial, es decir la diferencia entre el valor original del bien, y el valor en el momento de la donación. Si hay beneficio, tributa como ganancia patrimonial. Por ejemplo, donar un inmueble que ha subido de valor o donar acciones con plusvalía.
¿Cuándo hay que declarar una donación?
Siempre que exista una transmisión gratuita de dinero o bienes hay que declarar la donación. No importa la cantidad, el tipo de bien ni el parentesco. Siempre hay obligación de declararla en el impuesto correspondiente.
Además, Hacienda puede revisar movimientos bancarios elevados, como transferencias superiores a 3.000 € y otros ingresos sin justificación clara. En estos casos, si no se justifica el origen, pueden considerarse ganancias patrimoniales no justificadas.
¿Cómo tributa una donación en la renta?
Las donaciones en la declaración de la renta afectan principalmente al donante.
Tributación del donante
- Se declara como ganancia patrimonial.
- Tipo impositivo progresivo (aprox. 19% – 28%).
- Solo aplica si hay incremento de valor.
Tributación del receptor
- No tributa en IRPF.
- Tributa en el Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones.
Donaciones a ONG
En el caso de las donaciones a ONG cambia el escenario. Las donaciones a entidades sin ánimo de lucro sí aparecen en la renta y generan deducciones fiscales. Por ejemplo:
- 80% de deducción en los primeros 250€.
- 35% – 45% en el resto según continuidad.
Esto convierte las donaciones solidarias en una herramienta de optimización fiscal.
Gestión fiscal de donaciones en la declaración de la renta
No todas las donaciones tributan igual. Influyen factores como:
- Comunidad autónoma.
- Tipo de bien donado.
- Relación familiar.
- Objetivo de la donación.
Una buena planificación fiscal evita pagar de más y reduce riesgos ante Hacienda. Gestionar correctamente las donaciones en la declaración de la renta requiere conocimiento y estar al tanto de los cambios constante de la normativa. En Galgón Asesores trabajamos analizando cada caso de forma personalizada.
Si estás pensando en donar o has recibido una donación, puedes contar con la gestión especializada de Galgon Asesores y cumplir correctamente con la normativa para no enfrentarte a sanciones innecesarias y disfrutar de los beneficios fiscales.
